Задание 1. Финансовая грамотность 2023 (9-10 класс)
Два товарища, Алена и Алексей, уже давно хотели стать инвесторами. Наконец, они привели свои финансы в порядок, закрыли долги, подготовили финансовую подушку безопасности и разработали каждый свою стратегию. Алена решила стать трейдером: она очень внимательна, хорошо знает теорию, любит делать расчеты и следить за графиками. Алексей же, наоборот, решил стать пассивным инвестором.
Посмотрите, как инвестируют и торгуют друзья, и ответьте на следующие вопросы.
В июне года Алена открыла брокерский счет на территории РФ и приобрела акции небольшого стартапа «Пшеница и зерно» на млн рублей. Удача благоволила Алене, и через полгода один крупный бизнесмен с хорошей репутацией объявил о приобретении стартапа. Акции резко выросли в цене до млн рублей, и Алена решила их тут же продать.
По какой ставке Алена уплатит НДФЛ?
Какой доход останется у Алены после уплаты НДФЛ? Брокерская комиссия не учитывается.
Алена — налоговый резидент РФ. Кто в этом случае выступит налоговым агентом, и придется ли Алене самостоятельно декларировать свой доход?
млн рублей млн рублей млн рублей
Таким образом, млн рублей из дохода Алены будут облагаться НДФЛ по ставке , а млн рублей будут облагаться НДФЛ по ставке .
руб.
руб.
рублей останется у Алены после уплаты всех налогов
В данном случае в роли налогового агента выступит брокер. Брокер сам спишет нужную сумму налога при выводе денег с брокерского счета, Алене не нужно будет самостоятельно декларировать доход.
максимальное число баллов – баллов
Алексей в марте года решил открыть брокерский счет и приобрел акции российской компании «Технобрусника и Ко» из высокотехнологичного сектора. Полтора года Алексей держал их в своем портфеле, за это время их рыночная стоимость выросла — и Алексей решил их продать.
Сможет ли Алексей освободить весь свой доход от операций на фондовом рынке от налога на доход? Если да, то какую льготу он при этом должен использовать? Обоснуйте свой ответ описанием и условием льготы.
Да, сможет. Для этого ему нужно воспользоваться льготой на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного сектора экономики российских эмитентов. Льгота действует, если бумаги принадлежали налогоплательщику более одного полного года и при этом обращались на ОРЦБ и в течение всего срока владения являлись ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
максимальное число баллов – балла
Представьте, что компания «Технобрусника и Ко», в которую вложился Алексей, начала выплачивать дивиденды. Сможет ли Алексей использовать налоговый вычет, чтобы освободить дивиденды от НДФЛ? Если да, то какой? Обоснуйте свой ответ.
Нет, не сможет, так как, согласно налоговому законодательству, к доходу в виде дивидендов нельзя применить ни один из налоговых вычетов.
максимальное число баллов – балла
Сможет ли Алексей использовать налоговый вычет и вернуть от своих взносов на брокерский счет? Если нет, то что для этого нужно? Обоснуйте свой ответ.
Кстати, друг Алексея Иван тоже хочет вернуть от своих взносов на брокерский счет, но при этом он не является налоговым резидентом РФ. Сможет ли он вернуть от своих взносов? Возможны ли другие варианты возвращения от взносов?
Нет, не сможет. Вернуть от взноса на брокерский счет нельзя. Если Алексей хочет ежегодно возвращать от суммы своего взноса, ему необходимо использовать ИИС и делать вычет на взнос.
Нет, Иван также не сможет это сделать, так как вернуть от взноса на брокерский счет нельзя. Кроме того, так как Иван не является налоговым резидентом, он не сможет воспользоваться ИИС и сделать вычет на взнос.
максимальное число баллов – балла