Задание 2. Финансовая грамотность 2024 (11 класс)
Евгений, которому только что исполнилось лет, поступил на платное отделение университета. Плата за обучение составляет тыс. рублей ежегодно в течение лет.
Для оплаты обучения в университете Евгений решил получить образовательный кредит с господдержкой. Данный кредит предоставляется на лет и покрывает полную стоимость обучения. Совокупная процентная ставка по кредиту составляет годовых, но благодаря государственному субсидированию заёмщик выплачивает только годовых. Если Евгений будет отчислен из университета, то ему придётся возвращать кредит по ставке годовых с момента отчисления.
Для получения дополнительной скидки в от полной стоимости обучения Евгений собирается оплачивать обучение в начале каждого учебного года, поэтому он согласовал с банком получение кредита частями сентября в течение следующих лет на сумму, достаточную для оплаты обучения в текущем учебном году.
Согласно условиям образовательного кредита с господдержкой, пока заёмщик учится в университете и один год после окончания обучения он осуществляет ежегодные взносы, которые идут только на погашение процентов по кредиту. Через лет кроме выплаты процентов начинается погашение суммы основного долга по кредиту, с этого момента выплаты осуществляются в форме ежегодных аннуитетных платежей в течение лет.
Рассчитайте сумму переплаты по кредиту (разницу между совокупной выплаченной банку суммой и суммой кредита), если Евгений продолжит обучение в выбранном университете все года и не будет погашать кредит досрочно.
При условии скидки в размер ежегодной стоимости платежа составит рублей.
Первые года долг будет возрастать ежегодно на рублей по мере оплаты обучения. По условиям задачи первые лет Евгений выплачивает только проценты за пользование кредитом. Составим таблицу погашения кредита:
, где
– размер ежемесячного платежа,
– сумма займа,
– процентная ставка по кредиту,
– срок кредита.
Таким образом, переплата составит:
рубль
Ответ: рубль
Максимально за пункт можно набрать баллов
Рассчитайте размер ежегодного социального налогового вычета, который может получить Евгений по суммам, перечисленным банком в истекшем году (проценты по кредиту не включаются), если Евгений во время обучения будет продолжать подрабатывать в кафе и получать ежемесячно рублей.
Ответ: рублей ( балла)
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при исчислении НДФЛ.
a) Сделайте вывод о том, превосходит ли размер возвращенного из бюджета НДФЛ расходы на обслуживание кредита в период обучения Евгения и после его окончания. Подтвердите свой вывод необходимыми расчётами. Будем предполагать, что возврат НДФЛ осуществляется в год осуществления расходов на обучение.
b) Какие факторы могут повлиять на размер рассматриваемого социального налогового вычета Евгения?
a) Ответ: сумма ежегодного возвращённого НДФЛ превышает процентные платежи на каждом году обучения, после окончания обучения данный вычет получать будет нельзя, так как он предоставляется непосредственно на расходы на обучение, а не на обслуживание кредита.
Расходы на обучение за год рублей
Максимальный размер социального налогового вычета с года повышен до рублей. В г. действовал лимит в рублей.
Возврат НДФЛ за год - рублей
Заработная плата за год рублей
НДФЛ, уплаченный с зарплаты за год рублей
Т.к. НДФЛ, уплаченный с зарплаты за год, превышает сумму возврата НДФЛ, на которую претендует Евгений в связи с оплатой обучения, то он сможет получить возврат в полном размере.
Максимально за пункт можно набрать баллов
b) Ответ: заработная плата Евгения, другие категории расходов Евгения, по которым предоставляется социальный вычет (благотворительность, обучение детей, медицинские расходы, приобретение ДМС и др.), законодательно установленная максимальная сумма социального вычета, размер платы за обучение.
Максимально за пункт можно набрать балла
Рассчитайте сумму переплаты по кредиту, если Евгений досрочно его погасит по истечении лет, при условии, что штрафы за досрочное погашение образовательного кредита с господдержкой отсутствуют.
Ответ: рублей ( баллов)
Теперь предположим, что Евгений располагает достаточными собственными средствами для оплаты обучения в университете, но решает вложить все рублей в банк. Рассчитайте, при какой годовой процентной ставке в банке в условиях ежегодной капитализации процентов Евгению выгодно взять вышеописанный образовательный кредит с государственной поддержкой на лет. Будем считать, что процентная ставка по депозитам в течение лет останется неизменной. Налог на процентный доход отсутствует.
Ответ:
Максимально за пункт можно набрать баллов